在深圳堂堂会计师事务所以极其激烈的言辞在其官网发布公开举报信后,上周五晚间,证监会出手对堂堂所拟采取“没一罚六”的行政处罚,并将相关主体涉嫌犯罪问题移送公安机关。
证监会称,堂堂所审计独立性严重缺失,审计程序存在多项缺陷,审计报告存在虚假记载和重大遗漏,缺乏应有的职业操守和底线。
可以说,ST公司审计潜规则露冰山一角!“没一罚六”也可谓A股史上“头一遭”。
根据规则,老证券法规定的最高限是没一罚五,新证券法的最高限是没一罚十。所以本次对堂堂所的没一罚六也是首例,该案违法情形确实非常恶劣。
事实上,ST上市公司的审计业务一直以来是块烫手山芋,类似四大或是国内知名会计机构很多时候不愿意去承担对ST上市公司的审计。
一些披星戴帽的公司,尤其是之前审计就未过关的公司,如果再被出具否定意见或无法表示意见就存在退市的可能,所以,承接这些公司的审计业务对独立性是一大考验。
回溯一年前,堂堂所曾因在密集承接*ST类上市公司的审计业务后,被证监会立案调查。
随后,堂堂所曾多次公开“叫屈”,认为监管处罚过于严厉,甚至在举报信中认为“应当免于处罚,对当事人进行教育出具警示函即可”。
根据证监会披露,堂堂所在明知*ST新亿年报审计业务已被其他会计师事务所“拒接”的情况下,与*ST新亿签订协议,承诺不在审计报告中出具“无法表示意见”或“否定意见”,并要求如发生被监管部门处罚的情形,*ST新亿应予补偿。
值得一提都是,深圳堂堂所此前是一家本地排名215位且无证券从业经验的小型会计师事务所,2020年5月28日,堂堂所变更注册资本,由10万元提升至100万元,其中由执行事务合伙人吴育堂出资90万元。
对规模如此之小的会计师事务所处以“没一罚六”的行政处罚,也是罕见的,甚至可称得上是A股史上被罚的最重的会计师事务所。
此外,A股“叫板”证监会事件屡见不鲜:瑞华、东易所、ST慧球、杨建波、獐子岛吴厚刚都曾起诉过证监会。